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生前購買高額躉繳保單，無論受益人填寫自己或家人，死後都有可能被國稅局課徵遺產稅。南區國稅局表示，一名民眾生前為家人購買2千多萬元保單，國稅局最後以實質課稅原則，將該筆資金納入遺產，課遺產稅。

南區國稅局副局長盧貞秀指，一般民眾以為生前購買保險，死亡理賠保險金不計入遺產總額，可免課遺產稅。事實上保險金不計入遺產，前提是要保人與被保險人須為同一人。

盧貞秀表示，一名王姓民眾生前賣地，所得3000多萬元，2年後王先生過世，家屬申報遺產總額僅1000多萬元，國稅局追查資金流向，發現王先生過世前為配偶與子女購買2000萬元保單。

盧貞秀說，保單的被保險人為王先生家屬，王先生過世，家屬並未獲得保險理賠，但仍繼承了該保險日後的財產請求權利，因此國稅局認定2000萬保險屬遺產的一部分，必須繳納遺產稅。

不過，該民眾2年前若以本人為被保險人，身故後該保險仍有可能被視為遺產的一部分。盧貞秀說，民眾生前所購買躉繳保單，如果是生前租稅規劃的結果，國稅局仍將以「實質課稅」原則，將保險金納入遺產課稅。